清远2023的最新生产经营所得税优惠政策

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查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法，通过这三种发放方式来分析年终奖合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展：
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）×10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的一个途径。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个企业纳税压力担。
注意收入临界点，减轻企业所得税。企业所得税税法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
条例第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
1、如果企业在资产和从业人员方面超过了规定的标准，可以采取“化整为零”的方式来适应政策，比如把生产部门、销售部门或者采购部门分离出去，单独成立子公司，就可以把资产和人员这两个指标控制在规定的标准之内，同时还可以把应纳税所得额分散开来。
2、如果年度应纳税所得额超过了30万元，可以采取递延收入的措施，把部分收入延期，作为下一个年度的收入。
这个企业在12月这个月，按正常销售方式确认销售收入90万元，年终汇算收入总额为450万元，按应税所得率7%计算，应纳税所得为31.5万元，超过30万元，适用的是25%的税率，需交纳企业所得税78750元（31.5万元×25%）。
把这家企业12月份90万元收入，采用分期收款结算方式进行销售，在合同上约定分两次收回货款，第一期12月31日之前收回价款三分之二，第二期在下一个年度1月份再收回价款三分之一。那么，这个企业12月份确认的收入就是60万元，全年收入为420万元，按应税所得率7%计算，应纳税所得为29.4万元（420×7%），适用的税率仍是20%，应交纳企业所得税为58800元（29.4万元×20%），当年少缴企业所得税19950元（78750-58800），企业纳税压力减轻率25.33%（19950÷78750）。